Por: Jorge Luis Lazo
Asesor Financiero
Cuando el emprendedor inicia un negocio (pequeño o mediano), suele tener muy claro de qué se trata, qué debe hacer y por dónde va a empezar. Dependiendo de su capital de trabajo y/o de su tipo de cartera, sabrá la importancia de añadir a su bagaje de prioridades el manejo de su Caja y Bancos, lo que comúnmente se conoce como Tesorería. ¿Y qué es la Tesorería? En la práctica es una herramienta para conocer con cuánto dinero cuento cada mes, y lo que es mejor, cada día del mes.
Para tener una idea de cómo construir mi Tesorería, debo saber de forma precisa cuándo estimo cobrar a mis clientes lo que les he facturado y, básicamente, si estos serán mis flujos de entrada. De igual manera, debo conocer con absoluta certeza qué días debo cancelar los roles, los impuestos, los aportes del IESS, el arriendo, las cuotas de las deudas, los servicios básicos, entre otros. Además, es importante establecer una política de pago a proveedores de servicios y/o bienes, para asignar dentro del mes la porción de pago y/o la factura correspondiente a cancelar. En función de las normas patronales vigentes deberá asignar un flujo de egreso para los meses en los que se deben cancelar el Décimo Tercero y Décimo Cuarto sueldo, así como el pago de utilidades de ser el caso. Finalmente, deberemos añadir el pago del Impuesto a la Renta y del Anticipo de Impuesto a la Renta.
En resumen, la suma y resta de estas variables le permitirá cada mes tener una idea relativamente cierta del dinero con el que cuenta para crecer o si necesita recurrir a financiamiento adicional para poder operar (Créditos de Corto Plazo o Préstamos de Accionistas):
1) Sume los cobros de las facturas del mes más los cobros de facturas de meses anteriores.
2) Reste los pagos corrientes: Sueldos y Salarios, Impuestos, Aportes, Arriendos, Servicios Básicos, entre otros.
3) Reste los pagos de intereses y capitales de préstamos.
4) Reste obligaciones patronales especificas en ciertos meses del año (XIII, XIV, PTU).
5) Reste el pago de Impuesto a la Renta y del Anticipo de IR.
CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:
1. Fechas efectivas de cobro.
2. Saldos de Caja al final del Mes.
3. Estados de Cuenta diarios.
