¿Ha determinado usted su CAPITAL DE TRABAJO y cómo lo ha usado?

Categories:

Por: Jorge Luis Lazo

Asesor Financiero

Queridos lectores de EL OFICIAL, en este texto van a encontrar preguntas claves y reflexiones necesarias que deben hacerse sobre su negocio para determinar si está usando correctamente su capital de trabajo. 

1) IDENTIFIQUE LAS APLICACIONES Y ORÍGENES DE SU FLUJO DE FONDOS: 

Flujo de Fondos

Aplicaciones

¿Qué has hecho con tus recursos?

  • Viene de toda disminución de pasivos.
  • Viene de todo incremento de activos.

Orígenes

¿Cómo lo has financiado?

  • Viene del incremento de proveedores.
  • Viene del incremento de recursos propios.
  • Viene de la disminución de pasivos.

2) TENGA CLARO CUÁL ES SU UTILIDAD (LO QUE PUEDE GASTAR SIN COMPROMETER EL NEGOCIO).

  • Identifique la depreciación de sus activos: la distribución del costo de un bien o activo entre sus años de vida útil.
  • Considere que la norma contempla la vida física del bien y su afectación económica a los resultados.
  • Cada cierre de mes conozca el resultado de sus balances y resultados. 
  • Asegúrese de haber registrado todos los ingresos y gastos. 
  • Si realiza un anticipo de un cliente es un préstamo, es un pasivo.

 3) TENGA CLARO CÓMO AFECTAN SUS INVERSIONES Y DEUDAS A SU CAPACIDAD DE FLUJO.

  • El incremento de activos implica menos liquidez.
  • Si incrementa sus pasivos para sus inversiones procure sean de largo plazo.
  • El incremento de sus pasivos de corto plazo disminuyen su disponible por activos exigibles.

4) EL PRINCIPIO DE LA IMPORTANCIA RELATIVA,“COMPLICARSE SOLO CUANDO VALGA LA PENA”

Lo que había + lo que entra – lo que sale = a lo que queda

Lo que había + lo que entra – lo que queda = a lo que Sale

Los activos son recursos disponibles para generar ingresos para el futuro. Se mantiene en el activo mientras esté generando ingresos.

5) CAPITAL DE TRABAJO

Ct = AC – PC (Activos Corrientes – Pasivos Corrientes) 

Ct = RP – AF (Recursos Permanentes – Activos Fijos)

La parte de los RP que queda después de financiar los AF, es lo que queda para financiar las Operaciones. El Ct es un concepto de Pasivo no de Activo.

Ct aumenta por:

  • Más deuda de largo plazo
  • Venta de activos (desinversión)
  • Utilidades retenidas (generación de las operaciones – RPO)
  • Capitalización.

 

MIS DÍAS DE COBRO Y DE PAGO. ¿CÓMO AFECTAN LOS FLUJOS DEL NEGOCIO?

Categories: Tags:

POR: JORGE LUIS LAZO – ASESOR FINANCIERO

Como hemos visto en artículos anteriores, el control de su dinero (el que tiene en el bolsillo) es tan o más importante que el resultado al final del año. Es decir, puede tener pérdidas contables pero si tiene dinero en la caja puede cumplir con sus obligaciones, o al contrario, puede tener una enorme utilidad, pero si no dispone del dinero su negocio puede sucumbir.

Hemos visto también que su empresa puede ingresar dinero a través de:

  1. 1. Capital de trabajo: El dinero que los dueños ponen en el negocio cuando inician uno y que es utilizado para cumplir con las primeras obligaciones que produce la operación: sueldos, luz, agua, teléfono, alquiler, honorarios, depósitos en garantía, entre otros. Este recurso de flujo es limitado.
  2. 2. Préstamos: Dinero que ingresa por créditos del sistema financiero para cubrir inversiones o crédito de operación recurrente. Recurso limitado.
  3. 3. Producto de la operación: El dinero que ingresa a las cuentas producto del cobro de las ventas que la empresa realice. Este es el único recurso permanente de sostenimiento del negocio, que lo vuelve autosustentable. Este recurso de flujos también es “relativamente cierto” en cuanto a sus fechas efectivas de recuperación.

 

De igual manera, de la empresa, sale dinero por:

  1. 1. Obligaciones con el Estado: SRI, IESS y SIC.
  2. 2. Devoluciones de préstamos: Capital de préstamos y créditos.
  3. 3. Proveedores internos y externos: Es el egreso permanente más recurrente, atado a la operación en sí del negocio, ya que implica el pago de los insumos que nos permiten generar producción y/o vender nuestro producto (comercializarlo), así como el pago de haberes a colaboradores.

 

Dicho esto, queda claro que, desde el punto de vista del “flujo operacional”, la calidad de mis ventas determinará la efectividad de mis cobros y a su vez mi nivel de cumplimiento con los proveedores a base de estos flujos. Con esta breve reflexión, debe saber que si:

  1. 1. Cobra a 60 días y paga a 30 días deberá tener una capacidad de flujo (capital de trabajo) que cubra esos 30 días de déficit.
  2. 2. Cobra y paga a 45 días, su nivel de flujo tendrá menos tensiones.
  3. 3. Cobra a 30 y paga a 45 o 60, usted tendrá un flujo mas holgado pero tensará la relación con sus proveedores.

 

En esta relación financiera de cobros y pagos no solo maneja su flujo, maneja la relación con sus clientes internos y externos, así como con sus proveedores. ¡Armonice sus días de cobros y de pagos!

CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:

  1. 1. INGRESOS Y EGRESOS.
  2. 2. DÍAS DE COBRO Y DÍAS DE PAGO.

LOS MEJORES ADMINISTRADORES

Categories: Tags:

POR: JORGE LUIS LAZO
ASESOR FINANCIERO

mejores administrativosSobre “administración” se han escrito centenas de libros, unos mejores que otros y unos más complejos que otros. Sin embargo, en un emprendimiento deberán ser puntuales los conceptos a tener presentes antes de pretender profundizar en complejas técnicas, que no necesariamente han sido consideradas, como son: la realidad del país en que se vive, las costumbres, el medio económico y comercial, y los marcos legales que regulan el accionar de cada tipo de empresa.

Dicho esto tenga presente:

POLÍTICA DE EMPRESA:

a. A dónde quiere ir en los próximos cinco años. 

b. Defina objetivos puntuales.

c. Defina su mercado.

d. Identifique su competencia.

 

RECURSOS HUMANOS:

a. Defina una estructura organizacional clara.

b. Asigne tareas específicas por funciones.

c. Mida resultados estableciendo frecuencias.

d. Premie los resultados que sobrepasen las metas internas.

 

EL ÁREA ADMINISTRATIVA:

a. Control y renovaciones de permisos.

b. Control y renovaciones de seguros.

c. Control de vencimientos y renovaciones de contratos:

  • Arriendos.
  • Clientes / proveedores.
  • Servicios en general.

 

EL ÁREA FINANCIERA:

a. Concilie sus cuentas bancarias.

b. Controle los gastos con manejo de presupuestos y flujos.

c. Cumpla con los valores a pagar a organismos del Estado y otros: IESS / SRI / Municipios/ Universidades / Bomberos.

d. Defina los plazos de cobro a clientes.

e. Defina los plazos de pago a proveedores.

 

COMERCIALES. CRECIMIENTO Y CARTERA:

a. Crezca lo que su capital de trabajo le permite o con apalancamiento financiero.

b. El `crecimiento de cartera´ implica que debe tener la capacidad de financiar ese crecimiento, ya que sus cobranzas se podrán dilatar y su capital deberá cubrir esos desfases.

 

CLAVES DE ESTE ARTÍCULO : 

a. Manténgalo simple.

b. Manténgalo controlado.

 

MI NEGOCIO: ¿LO LLEVO COMO PERSONA NATURAL O EMPRESA CONSTITUIDA?

Categories: Tags:

POR: JORGE LUIS LAZO
ASESOR FINANCIERO

La decisión de gestionar un negocio como persona natural o una sociedad (anónima o limitada), depende mucho de la complejidad y de la proyección de crecimiento que se tenga. Así, la ley prevé que están obligadas a llevar contabilidad:

LAS PERSONAS NATURALES QUE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y QUE OPEREN:

a. Con capital propio de USD 60 000.
b. Cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a USD 100 000.
c. Cuyos costos y gastos anuales hayan sido superiores a USD 80 000.
d. Los que tengan como actividad económica habitual la exportación de bienes.

Por otro lado, las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital, obtengan ingresos y efectúen gastos inferiores a los previstos en el artículo anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos, deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. 

Con este breve análisis, si su actividad va a estar en los niveles establecidos de capital e ingresos definidos anteriormente, en la práctica deberá cumplir con las mismas obligaciones tributarias tal como si fuese una sociedad constituida. 

Las implicaciones de ser una sociedad/persona obligada o una persona natural no obligada a llevar contabilidad son las siguientes:

1. SOCIEDADES Y OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.
a. Declaraciones de IVA / Retenciones mensuales. 
b. Anexos transaccionales mensuales / Anexo relación de dependencia. 
c. Cálculo del anticipo en base a activos, patrimonio, ventas y costos.
d. Presentación de Información a la Superintendencia de Compañías
e. Para CIAS: Junta General de accionistas, informe gerente, informe comisario.

2. NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD (PROFESIONAL).
a. Declaraciones de IVA Semestral.
b. Declaración de Retenciones no realiza.
c. Anexos gastos personales.
d. Cálculo del anticipo en base a resultados menos retenciones.

CLAVES DE ESTE ARTÍCULO : 
a.  Proyección de crecimiento y tipo de actividad.
b.  Identificación de obligaciones con el estado.

Nota: Por efectos de espacio, el alcance de este artículo es muy general. La normativa tributaria reviste de una gran cantidad de consideraciones para los procesos de determinación. Este artículo general es solo una breve guía de lo que debe hacer.

CONSIDERACIONES GENERALES PARA DECLARAR ANTE EL SRI

Categories: Tags:

POR: JORGE LUIS LAZO – ASESOR FINANCIERO

La preparación de información que se presenta a la administración tributaria es un tema en esencia técnico y deberá realizarlo su contador; sin embargo, no estaría de más que ese proceso sea realizado por un conocedor del área de impuestos. Asimismo, usted, como dueño de su emprendimiento, pero responsable también ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) de la información que se presenta, debe tener claras al menos estas ideas:

1. La información que es parte de todo lo que presenta al SRI.

a. Hemos visto en el transcurso de las publicaciones la importancia de la información contable y de sus respectivos soportes. 

b. En este sentido deberá disponer de soportes (comprobantes de ventas, contratos proveedores, contratos de colaboradores, documentos de servicios recibidos o brindados) de toda la información que es parte de sus declaraciones:

– Sus ventas y sus compras

– Sus pagos a organismos de control (IESS, SIC, SRI, MRL)

– Sus pagos a colaboradores y proveedores

 

2. Los impuestos inmersos en las declaraciones.  Debe conocer que estos son los impuestos que se declaran y la frecuencia con que se hacen.

a. El impuesto al valor agregado. Se usa el formulario 104 y se declara de forma mensual.

b. Las retenciones. Se usa el formulario 103 y se declara de forma mensual.

c. El impuesto a la renta. Se usa el formulario 101 (empresas) o el 102 (personas naturales) y se declara de forma anual.

d. Finalmente, no olvide tener presente los Pagos del Anticipos de Impuestos a la Renta a realizar en Julio y Septiembre de cada año.

 

3. Los formularios y anexos de información.

a. Todos los formularios y validadores (al menos de consistencia matemática) de declaraciones están disponibles en la web www.sri.gob.ec

b. Los diseños de registro de información de los anexos mensuales y de los anexos anuales de retenciones de relación de dependencia se encuentran disponibles en la misma página web.

MIS DERECHOS ANTE EL FISCO

Categories: Tags:

POR: JORGE LUIS LAZO
ASESOR FINANCIERO

fiscoEl iniciar un proyecto -emprendimiento, negocio o actividad económica de cualquier índole- siempre va de la mano con obligaciones y requerimientos para con los distintos organismos de control (IESS, MRL, SIC, SRI, entre otros). No es menos cierto que como patronos y contribuyentes, también tenemos derechos y estos, al igual que las obligaciones, están plenamente identificados en la ley. Para efectos prácticos, haremos una revisión rápida de aquellos temas que debemos conocer sobre el fisco y otros organismos de control. Habiamos visto que entre nuestras principales obligaciones estaban las de declarar y pagar nuestros impuestos (renta, IVA y retenciones) y otras, como sacar y actualizar el RUC, presentar anexos de información, atender requerimientos del SRI, etc. De igual manera, la administración tributaria (SRI) tiene sus obligaciones y debemos destacar aquella relacionada con los procesos de determinación y recaudación de impuestos.  Estos procesos, plenamente identificados en la norma respectiva, están debidamente regulados y enmarcados en procedimientos que la misma ley y sus reglamentos establecen. Es así, que ante cierto tipo de requerimiento de información, el SRI le dará unos plazos para cumplirlos. De igual manera, previo a un proceso sancionatorio, usted recibirá una notificación “preventiva”, salvo en el caso de que no  haya hecho entrega de facturas, donde la sanción por clausura es inmediata. Sobre este último punto, es importante recalcar que por toda transacción de venta que usted realice DEBE entregar la factura.

Regresando al proceso de fiscalización (o determinación de impuestos o el establecimiento de diferencias de pagos de impuestos) deberá tener presente que: 

1. Se inicia con una orden de determinación para un impuesto específico y año específico, o con una comunicación de diferencias.

2. Existen plazos para atender los requerimientos del SRI.

3. De no estar de acuerdo con los resultados de un proceso de control, usted tiene derecho a impugnar la resolución emitida por el SRI por dos caminos; por la vía administrativa, ante el SRI, y por la vía judicial, ante el Tribunal Distrital.

Existen otros procesos que generalmente son iniciados por los contribuyentes y tienen relación con la solicitud o reclamo de pagos de impuestos en exceso o indebidos, que se sujetan a un proceso administrativo en plazos definidos por la ley.

 CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:
1. PROCEDIMIENTOS REGULADOS EN TODAS LAS ACCIONES QUE DESARROLLA EL SRI.

Nota: Por temas de espacio, el alcance de este artículo es muy general. La normativa tributaria reviste de una gran cantidad de consideraciones para los procesos de determinación. No asuma este artículo genérico como una guía exacta de lo que debe hacer, sino como referencia.

MIS RESPONSABILIDADES ANTE EL FISCO

Categories: Tags:

POR: JORGE LUIS LAZO
ASESOR FINANCIERO

Cuando emprendemos un negocio, solemos estar atentos a todo lo que consideramos importante: clientes, proveedores y colaboradores. Sin embargo, regularmente no tenemos en nuestro foco más cercano al fisco, el Servicio de Rentas Internas (SRI) en Ecuador. Este “pequeño” detalle nos podría dar un gran dolor de cabeza, si no consideramos que nuestras operaciones regulares tienen un impacto en la relación con el fisco. Una de las funciones del Estado, a través del SRI, es la de recaudar en función de la “justa medida”. Si enlazamos todo lo que hemos revisado hasta la fecha en este espacio, comprenderemos que sustentar, explicar y soportar esa justa medida tendrá que ver, necesariamente, con una contabilidad ordenada, contratos, comprobantes legales y autorizados, nomina registrada, aportes al IESS, pagos efectivos a nuestros proveedores, entre otros. Es decir, todo en la cadena del negocio es un eslabón para disponer del ancla de la justa medida.

¿Cómo afectan las transacciones de mi negocio al fisco? Sencillo, si vende reporta un ingreso, si compra reporta un gasto / costo. Estas operaciones implican que:

1. Cobrará un IVA cuando venda y deberá entregar un comprobante de venta (recibirá el pago y un comprobante de retención para compensar el impuesto anual, el de la renta).

2. Pagará un IVA cuando compre y deberá recibir un comprobante de venta (hará un pago y entregará un comprobante de retención). 

3. Deberá reportar todas esas compras y ventas en un anexo de información. 

4. Deberá realizar una declaración mensual de IVA (F104), donde reportará el valor a pagar de IVA (la diferencia entre el IVA cobrado y el pagado), compras y ventas.

5. Deberá realizar una declaración mensual de Retenciones en la Fuente (F103), donde reportará los valores retenidos que transferirá al FISCO.

6. Una vez al año (marzo para Personas Naturales / abril para Sociedades), deberá presentar su impuesto a la renta (F101). Este se calculará, en términos generales, sobre la diferencia entre sus ventas y sus compras. 

7. Una vez al año deberá reportar el detalle de colaboradores en relación de dependencia (Anexo RDEP).

 CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:

1. Contabilidad, contratos, comprobantes de venta, nomina e IESS
2. Los impuestos mensuales y el impuesto anual

NOTA:  Por temas de espacio, el alcance de este artículo es muy general. La normativa tributaria reviste de una gran cantidad de consideraciones, para aprobar un gasto / costo válido para efectos fiscales. No asuma este artículo genérico como una guía exacta de lo que debe hacer; sino como referencia.

MIS RESPONSABILIDADES COMO PATRONO

Categories: Tags:

Por: Jorge Luis Lazo
Asesor Financiero

En administración y bajo la legislación actual, uno de los temas más sensibles es la administración del recurso humano y las responsabilidades legales que se tienen con el personal. Aquí abordaremos, aunque de forma macro, la mayor cantidad de tópicos a tener presentes y que deberán cumplirse en el proceso de formalización de la relación laboral: 

  • Documentación de Hoja de Vida
  • Pruebas de capacidad, de acuerdo a la función que vaya a cumplir el potencial empleado. 
  • Entrevista. 
  • Patrono/colaborador deberán definir el salario mensual.
  • Suscripción del Contrato de Trabajo legalizado por el Ministerio de Relaciones Laborales (MRL). Nuestra Legislación determina 16 tipos de Contratos de Trabajo. 
  • Autorización de ingreso del nuevo empleado al Rol de Pago de la Compañía en el cual se indican: fecha de ingreso, posición, sueldo, etc.

Una vez iniciada la relación laboral, deben identificarse las obligaciones financieras patronales para con los colaboradores. Estas son:

1. CANCELACIÓN DEL SALARIO.

2. CANCELACIÓN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES.

      2.1 DÉCIMO TERCER SUELDO. Equivalente a un sueldo anual que se paga hasta el 24 de diciembre de cada año (periodo: diciembre 1 a noviembre 30 del siguiente año). Se debe presentar    el formulario respectivo al MRL según el noveno digito de cada empresa. 

     2.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO. Equivalente a un sueldo mínimo de USD 318 (periodo: marzo 1 a febrero 28 del siguiente año), a cancelar hasta el 15 de marzo de cada año. Aquí también se debe presentar el formulario respectivo al MRL según el noveno digito de cada empresa. 

3. VACACIONES: 15 días de vacaciones pagadas (24º parte de lo ganado al año).

4. FONDO DE RESERVA: Luego de haber cumplido un año de servicio (12º parte de lo ganado en el mes).

5. UTILIDADES: 10% para todo el personal y 5% por cargas familiares.

6. SALARIO DIGNO: Equivale a todos los pagos realizados durante el año corriente. Se divide para el tiempo trabajado durante el año corriente y, finalmente, se lo compara con el valor del Salario. Determinado por el MRL. En el año 2012 fue de USD 368.05 según Acuerdo Ministerial N.-7 R.O. 884 del 1 de febrero del 2013.

 

CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:
1. Proceso de incorporación de colaboradores.
2. Responsabilidades financieras patronales.

MIS PRESUPUESTOS

Categories: Tags:

Por: Jorge Luis Lazo
Asesor Financiero

Los presupuestos suelen vivir entre la certeza de los gastos y la incertidumbre de los ingresos. Generalmente, las personas comienzan a la inversa, ya que primero definen lo que “debo gastar” y sobre eso, establecen metas de ventas. En el primer año, los gastos serán una variable en permanente ajuste; a partir del segundo año, estos valores se convertirán en gastos fijos, que no siempre se podrán cubrir con el giro natural del negocio. 

Una forma más acertada de establecer un presupuesto es apoyándose en una optimización o estructura eficiente de gastos y en una adecuada política de egresos variables, basada en resultados de cumplimientos. De esta manera, su estructura fija permanecerá controlada y no crecerá desmedidamente por un  incremento importante en ventas, pero volátil al mismo tiempo. También se debe tener alguna certeza de ingresos permanentes o clientes que se consideran como “fijos” y conocer los meses de mayor y mejor potencial de ventas. Con estas realidades, los aparentes excedentes de los meses pico le permitirán soportar los meses de bajos ingresos. Otra consideración importante es controlar el crecimiento de su empresa (concentrada en clientes por cobrar y en sus inventarios); el que deberá tratar de soportarlo con lo que su negocio genera mes a mes, mientras que el crecimiento en sus activos más relevantes (vehículos de trabajo, instalaciones, etc.) deberá sostenerse en flujos obtenidos a través de créditos de largo plazo.

Es importantísimo incluir en sus presupuestos el impacto del pago de impuestos, obligaciones patronales y obligaciones societarias. No olvide entonces:

1. Tener claro los gastos permanentes.

2. Tener una idea relativamente cierta de las ventas fijas y los meses de mayores ingresos y los de menores ingresos.

3. Generar una caja de ahorro para épocas de menores ingresos.

4. Provisione los presupuestos extra comerciales, fiscales, patronales y societarios.

Un presupuesto conservador le permitirá consolidar sus inversiones en inventarios y activos. Los primeros se sostienen en la capacidad de su negocio para generar caja operativa y los segundos en la de proyectar estabilidad financiera.

CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:

1.  Gastos permanentes versus ingresos inciertos.

2. Recursos producidos por el negocio versus recursos financiados

 

 

 

MIS FLUJOS DURANTE EL AÑO por Jorge Luis Lazo

Categories: Tags:

Por: Jorge Luis Lazo
Asesor Financiero

Cuando el emprendedor inicia un negocio (pequeño o mediano), suele tener muy claro de qué se trata, qué debe hacer y por dónde va a empezar. Dependiendo de su capital de trabajo y/o de su tipo de cartera, sabrá la importancia de añadir a su bagaje de prioridades el manejo de su Caja y Bancos, lo que comúnmente se conoce como Tesorería. ¿Y qué es la Tesorería? En la práctica es una herramienta para conocer con cuánto dinero cuento cada mes, y lo que es mejor, cada día del mes.

Para tener una idea de cómo construir mi Tesorería, debo saber de forma precisa cuándo estimo cobrar a mis clientes lo que les he facturado y, básicamente, si estos serán mis flujos de entrada. De igual manera, debo conocer con absoluta certeza qué días debo cancelar los roles, los impuestos, los aportes del IESS, el arriendo, las cuotas de las deudas, los servicios básicos, entre otros. Además, es importante establecer una política de pago a proveedores de servicios y/o bienes, para asignar dentro del mes la porción de pago y/o la factura correspondiente a cancelar. En función de las normas patronales vigentes deberá asignar un flujo de egreso para los meses en los que se deben cancelar el Décimo Tercero y Décimo Cuarto sueldo, así como el pago de utilidades de ser el caso. Finalmente, deberemos añadir el pago del Impuesto a la Renta y del Anticipo de Impuesto a la Renta.

En resumen, la suma y resta de estas variables le permitirá cada mes tener una idea relativamente cierta del dinero con el que cuenta para crecer o si necesita recurrir a financiamiento adicional para poder operar (Créditos de Corto Plazo o Préstamos de Accionistas):

1) Sume los cobros de las facturas del mes más los cobros de facturas de meses anteriores.  
2) Reste los pagos corrientes: Sueldos y Salarios, Impuestos, Aportes, Arriendos, Servicios Básicos, entre otros.
3) Reste los pagos de intereses y capitales de préstamos.
4) Reste obligaciones patronales especificas en ciertos meses del año (XIII, XIV, PTU).
5) Reste el pago de Impuesto a la Renta y del Anticipo de IR.

CLAVES DE ESTE ARTÍCULO:

1. Fechas efectivas de cobro.
2. Saldos de Caja al final del Mes.
3. Estados de Cuenta diarios.

¡Suscríbete!
Si es construcción, te informamos mejor
Suscribirme ahora
Suscríbete